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企业在向个人支付借款利息时未扣缴个人所得税如何处理

美罗美芙
2021/4/3 20:10:56
企业在向个人支付借款利息时未扣缴个人所得税如何处理
最佳答案:

一、政策:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条:扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

二、内容说明:

公司向个人借款,其本金计入往来账目,支付的利息应该计入财务费用。但税法规定非金融企业借非金融企业的借款利息,在不高于同期银行贷款利息,可以税前扣除,超过部分不允许税前扣除。另还需代扣代缴个人的营业税及个人所得税

三、做帐法:

借入时:

借:银行存款

 贷:其他应付款/短期借款

按期计提利息时:

借:财务费用

 贷:应付利息

支付利息时:

借:应付利息

 贷:银行存款

 应交税费——应交营业税(代扣代缴)

 应交税费——应交个人所得税

上交税款时:

借:应交税费——应交营业税(代扣代缴)

应交税费——应交个人所得税

 贷:银行存款

归还本金时:

借:其他应付款/短期借款

 贷:银行存款

四:你没有代扣时,应该自己主动去地税大厅补交一下。这样处罚会轻点的。

我心已无名

2021/4/8 0:42:22

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2个回答

  • 僧翱开羡

    2021/4/6 20:53:16

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  • 滂泱

    2021/4/16 21:26:13

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